Impuesto a las Ganancias y aguinaldo: ¿Qué pasaría si se aprueba el paquete fiscal?

El proyecto de reforma fiscal que se debate en el Congreso incluye cambios significativos en el tratamiento del Impuesto a las Ganancias, lo que generará un impacto directo en la tributación del Sueldo Anual Complementario (SAC), conocido comúnmente como aguinaldo.

Impuesto a las Ganancias: situación actual

En la actualidad, el aguinaldo se encuentra exento del Impuesto a las Ganancias para aquellos trabajadores cuya remuneración y/o haber bruto mensual promedio no supere un determinado importe. Para el año 2024, este límite se encuentra establecido en $974.516.

Si el haber promedio del trabajador supera ese monto, el aguinaldo se encuentra sujeto al impuesto en su totalidad. No obstante, si el aguinaldo, como consecuencia de alguna remuneración adicional puntual, supera el importe de $974.516, solo el excedente del aguinaldo exento estará sujeto al gravamen.

Situación actual:

• Exención: El aguinaldo está exento de Ganancias para quienes no superan un haber bruto promedio mensual de $974.516.
• Gravado: Si el haber promedio supera ese importe, el aguinaldo tributa en su totalidad.

¿Qué pasa si se aprueba el Paquete Fiscal?

La reforma fiscal propone eliminar la exención del SAC y reemplazarla por una deducción especial equivalente a la doceava parte del total de deducciones que le correspondan al empleado.

En el caso de un trabajador soltero, esto implicaría una deducción adicional equivalente a la doceava parte del mínimo no imponible y de la deducción especial por trabajo personal.

Situación con la reforma:

• Derogación de exención: Se elimina la exención del SAC.
• Nueva deducción: Se agrega una deducción equivalente a la doceava parte de las deducciones totales del trabajador (mínimo no imponible y deducción especial).
• Impacto: El impuesto en este segmento de ingresos se incrementaría del 30% al 90% del aguinaldo.

Impacto en Ganancias: ejemplo

Un trabajador soltero con una remuneración bruta constante de $2.340.000 durante el semestre, bajo el esquema actual, tributaría incluyendo el SAC un total de $320.580.

Con la reforma propuesta, el impuesto total a ingresar acumulado a junio, incluyendo el SAC, ascendería a $1.155.228,39.

La reforma fiscal propuesta generaría un aumento significativo en la tributación del aguinaldo para la mayoría de los trabajadores. En el caso del ejemplo mencionado, el impuesto sobre el aguinaldo se incrementaría del 30% al 90%.

Es importante destacar que, si bien la reforma aún no ha sido aprobada, es importante que los trabajadores estén al tanto de los posibles cambios y su impacto en sus ingresos.